山東2016會計電算化知識點

　　填制憑證的功能包括：增加憑證、修改憑證、刪除憑證、查詢憑證等。

　　1.增加憑證。記賬憑證的內容一般包括兩部分：一是憑證頭部分;二是憑證正文部分。如果輸入的會計科目有輔助核算要求，則應輸入輔助核算內容。

　　(1)憑證頭內容

　　①憑證類別。可以輸入憑證類別字，也可以參照輸入

　　②憑證編號。一般情況下，由系統分類按月自動編制，即每類憑證每月都從0001號開始。系統也同時自動管理憑證頁號，系統規定每頁憑證有五條記錄，當某號憑證不只一頁時，系統將自動在憑證號后面標上分單號，如：收-0001號0002/0003表示收款憑證第0001號憑證共有三張分單，當前光標所在分錄在第二張分單上。如果在啟用賬套時設置憑證編號的方式為“手工編號”，則用戶可在此處手工錄入憑證編號。

　　③制單日期。即填制憑證的日期。系統自動取進入賬務系統前輸入的業務日期為記賬憑證填制的日期，如果日期不對，可進行修改或參照輸入。

　　④附單據數。即所輸入憑證的原始單據張數。

　　提示：

　　① 采用序時控制時，憑證日期應大于等于啟用日期，但不能超過業務日期;

　　② 憑證一旦保存，其憑證類別、憑證編號不能修改。

　　(2)憑證正文內容

　　①摘要。輸入本筆分錄的業務說明，要求簡潔明了，不能為空。

　　②科目。必須輸入末級科目。輸入時，可以輸入科目編碼、中文科目名稱、英文科目名稱或助記碼等。

　　③輔助信息。對于要進行輔助核算的科目，系統提示輸入相應的輔助核算信息。輔助核算信息包括客戶往來、供應商往來、個人往來、部門核算、項目核算。如果需要對所輸入的輔助項進行修改，可雙擊所要修改的項，系統顯示輔助信息錄入窗，然后進行修改。

　　④金額。即該筆分錄的借方或貸方本幣發生額，金額不能為零，但可以是紅字，紅字以負數形式輸入。

　　提示：

　　① 正文中不同行的摘要可以相同也可以不同，但不能為空;

　　② 科目編碼必須是末級的科目編碼;

　　③ 金額不能為零，紅字以“-”表示;

　　④ 可按“=”鍵取當前憑證借貸方金額的差額到當前光標位置;

　　⑤ 不能確定的輔助核算信息可不輸入。

　　(3)具體操作：

　　① 增加一張普通憑證

　　借：管理費用 2000

　　貸：銀行存款 2000

　　② 增加兩張有輔助核算信息的憑證

　　借：招行存款 40000

　　貸：應收賬款 40000

　　2.修改憑證。在“填制憑證”窗口中，通過翻頁查找或輸入查詢條件，找到要修改的憑證，將光標移到需要修改的地方進行修改即可。可以修改的內容包括摘要、科目、輔助項、金額及方向、增刪分錄等。

　　3.刪除憑證

　　(1)作廢/恢復憑證。當某張憑證不想要或出現不便修改的錯誤時，可將其作廢。方法是：找到要作廢的憑證，執行“制單——作廢/恢復”命令。作廢憑證仍保留憑證內容及憑證編號。

　　(2)整理憑證。憑證整理就是刪除所有作廢憑證，并對未記賬憑證重新編號。

　　4.查詢憑證。總賬系統的填制憑證功能不僅是各賬簿數據的輸入口，同時也提供了強大的信息查詢功能。用戶不僅可以查詢符合條件的憑證信息，還可以查看當前科目的最新余額、外部系統制單信息、聯查明細賬等。

　　具體操作：查詢未記賬的付款憑證。

　　【例題5-16】多選題：憑證保存后，( )是可以修改的。

　　A.制單日期 B.摘要 C.憑證編號 D.金額

　　正確答案：ABD

　　解析：憑證一旦保存，其憑證類別、憑證編號不能修改。

　　【例題5-17】單選題：賬務處理系統中，記賬憑證的編號不應( )。

　　A.由計算機自動編號 B.編號必須連接 C.如果分類，應分類編號 D.重號或漏號

　　正確答案：D

　　【例題5-18】判斷題： 賬務處理系統中可以不提供記賬憑證的查詢功能。

　　正確答案：×

　　解析: 用戶不僅可以查詢符合條件的憑證信息，還可以查看當前科目的最新余額、外部系統制單信息、聯查明細賬等。

　　二、審核憑證

　　審核憑證是審核員按照財會制度，對制單員填制的記賬憑證進行檢查核對，主要審核記賬憑證是否與原始憑證相符，會計分錄是否正確等。

　　提示：

　　① 審核人必須有審核權;

　　② 作廢憑證不能被審核，也不能被標錯;

　　③ 審核人和制單人不能是同一個人;

　　④ 憑證一經審核，不能被修改、刪除，只有取消審核簽字后才可以修改或刪除。

　　具體操作：

　　① 更換操作員

　　② 審核憑證：操作路徑為憑證→審核憑證

　　【例題5-19】單選題：賬務處理系統中，記賬憑證審核是由( )對已輸入計算機的憑證進行審核的。

　　A.專人 B.任意人 C.憑證輸入員 D.會計主管

　　正確答案：A

　　解析：記賬憑證審核由專人負責。

　　三、記賬

　　記賬是以會計憑證為依據，將經濟業務全面、系統、連續地進行到具有賬戶基本結構的賬簿中去的一種方法。

　　在電算化方式下，記賬憑證經審核簽字后，由有記賬權限的操作員發出記賬指令，由計算機按照預先設計的記賬程序自動進行合法性檢查、科目匯總并登記總賬和明細賬、日記賬、部門賬、往來賬、項目賬以及備查賬等。

　　提示：

　　① 第一次記賬時，若期初余額試算不平衡，不能記賬;

　　② 上月未記賬，本月不能記賬;

　　③ 未審核憑證不能記賬，記賬范圍應小于等于已審核范圍;

　　④ 記賬過程一旦斷電或其他原因造成中斷后，系統將自動調用“恢復記賬前狀態”恢復數據，然后再重新記賬。

　　具體操作路徑：憑證→記賬

　　【例題5-20】單選題：賬務處理系統中，憑證的無痕跡修改應當在( )之前進行。

　　A.結賬 B.審核 C.記賬 D.打印

　　正確答案：C

　　解析：賬務處理系統中，憑證的無痕跡修改應當在記賬之前進行。

　　【例題5-21】判斷題：在執行憑證記賬功能時，一旦給定了記賬條件，機器就將該范圍內的所有憑證自動進行登賬處理。( )

　　正確答案：×

　　解析：未經審核的記賬憑證不能記賬。

　　【例題5-22】單選題：賬務處理系統中，賬簿中的數據( )。

　　A.不可以修改或刪除 B.可以刪除 C.可以增加 D.可以修改

　　正確答案：A

　　解析：賬務處理系統中，賬簿中的數據不可以修改或刪除。

　　【例題5-23】單選題：賬務處理系統中，( )后憑證可以記賬。

　　A.查詢 B.修改 C.輸入 D.審核

　　正確答案：D采集者退散

　　解析：在賬務處理系統中，只有審核后的憑證才可以記賬。

　　四、賬簿查詢

　　企業發生的經濟業務，經過制單、審核、記賬等程序后，就形成正式的會計賬簿。賬簿管理包括基本會計核算賬簿的查詢輸出，以及各種輔助賬的查詢和輸出。

　　1.基本會計核算賬簿管理

　　基本會計核算賬簿管理包括總賬、余額表、明細賬、序時賬、多欄賬的查詢及打印。

　　(1)總賬的查詢及打印。總賬查詢不但可以查詢各總賬科目的年初余額、各月發生額合計和月末余額，而且可以查詢所有二至六級明細科目的年初余額、各月發生額合計和月末余額等。

　　(2)明細賬的查詢及打印。明細賬查詢用于平時查詢各賬戶的明細發生情況，及按任意條件組合查詢明細賬。在查詢過程中包含未記賬憑證。

　　(3)日記賬的查詢及打印。日記賬的查詢及打印主要用于現金和銀行存款日記賬的查詢和打印。

　　(4)具體操作：現金日記賬的查詢

　　2.各種輔助核算賬簿管理

　　輔助核算賬簿管理包括客戶往來、供應商往來、個人往來、部門核算、項目核算賬簿的總賬、明細賬查詢輸出，以及部門收支分析和項目統計表的查詢輸出。

　　具體操作：部門總賬的查詢。

　　【例題5-24】判斷題：賬務處理系統中，一般情況下，各種賬目均可以在一個會計年度內任意查詢。( )