增值稅知識點一：

　　1.增值稅的特點：

　　(1)保持稅收中性

　　(2)普遍征收

　　(3)稅收負擔(dān)由商品的最終消費者承擔(dān)

　　(4)實行稅款抵扣制度

　　(5)實行比例稅率

　　(6)實行價外稅制度

　　2.我國增值稅特點：

　　(1)消費型增值稅：

　　2009年1月1日前為生產(chǎn)型增值稅;

　　(2)采用間接法計算稅額，以票扣稅為主;

　　(3)對納稅人劃分兩類管理;

　　(4)對勞務(wù)劃分應(yīng)稅與非應(yīng)稅。

　　營業(yè)稅勞務(wù)改征增值稅分步驟進行：

　　增值稅知識點二：

　　1、增值稅發(fā)票如何開具(整個流程,購買發(fā)票、發(fā)票增量、銷發(fā)票及認證發(fā)票等)

　　增值稅專用發(fā)票一般有3聯(lián)：

　　第1聯(lián)記賬聯(lián)(銷貨方記賬)

　　第2聯(lián)抵扣聯(lián)(購貨方抵扣)

　　第3聯(lián)記賬聯(lián)(購貨方記賬)

　　開發(fā)票時，首先將IC卡插入讀卡器，然后進入開票系統(tǒng)中進行開具發(fā)票的操作需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。

　　一張發(fā)票票面商品行數(shù)最多為8行。

　　一張發(fā)票票面不含稅價不能超過開票限額。

　　一張發(fā)票只能開具一種稅率的商品，由第一行商品決定。

　　發(fā)票的稅額根據(jù)稅率自動計算，無法修改。

　　注意：清單必須在發(fā)票查詢中打印

　　抄稅處理：每月1日之后，在報稅期之內(nèi)執(zhí)行，報稅處理----抄稅處理”菜單項或?qū)Ш綀D中的“抄稅處理”， 之后點擊“確定”按鈕，系統(tǒng)自動將本期稅額抄寫到IC卡上，并提示“發(fā)票抄稅處理成功”。

　　一般每月15日之前必須去國稅局刷卡報稅，否則金稅卡鎖死。 刷卡成功后，進入開票系統(tǒng)，把報稅成功標志讀入系統(tǒng)。

　　注意：抄本期稅前，必須確保上期報稅成功，并且IC卡上無購票或退票信息。

　　IC卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。

　　購發(fā)票時，持IC卡和發(fā)票領(lǐng)購本去稅務(wù)局辦理，購買回來后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時所用。

　　2、購發(fā)票需要材料

　　發(fā)票領(lǐng)購本、IC卡、發(fā)票驗舊清單(以前月份的可用自主卡驗舊，本月的填寫驗舊清單表)。(任城區(qū)需打印月度統(tǒng)計表加蓋公章。)

　　3、發(fā)票增量

　　月發(fā)票份數(shù)不夠用可向稅務(wù)機關(guān)申請發(fā)票增量，在發(fā)票原有數(shù)量的基礎(chǔ)上增加到多少份。 發(fā)票增量有兩種方式，長期增加、當月增加。 需要材料：到稅務(wù)局要發(fā)票增量申請表填寫完以后到稅管員那里審批。(商品購銷合同、付款方式)。

　　增值稅考試點

　　一、營改增使用稅率和征收率是多少?

　　答：1、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)增值稅稅率為

　　(1)提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

　　(2)提供交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%。

　　(3)提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外)，稅率為6%。

　　2、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)征收率為3%。

　　二、交通運輸服務(wù)具體包括那些行業(yè) ?

　　答：陸路運輸服務(wù)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)、管道運輸服務(wù)

　　三、隨軍家屬就業(yè)等稅收優(yōu)惠政策期限為自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起幾年內(nèi)免征增值稅?

　　答：3年

　　四、我省納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，自什么時間起繳納增值稅?

　　答：2012年12月1 日

　　五、此次納入"營改增"試點改革范圍的"1+6"行業(yè)有哪些?

　　答：交通運輸業(yè)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。

　　六、納稅人申請代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票需報送哪些資料? 答：1、稅務(wù)登記證》副本或《臨時稅務(wù)登記證》副本，經(jīng)辦人合法身份證件及復(fù)印件

　　2、《代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票及繳納稅款申報單》

　　3.承運人同貨主簽訂的承運貨物合同或者托運單、完工單等其它有效證明

　　4.承運人自有車輛、船舶及營運資質(zhì)的有效證明復(fù)印件

　　5.承包、承租車輛、船舶營運的，應(yīng)提供承包、承租合同及出包、出租方車輛、船舶及營運資質(zhì)的有效證明復(fù)印件

　　七、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標準的納稅人是否可以申請認定為增值稅一般納稅人?需要具備哪些條件? 答：可以。需要具備以下條件：

　　(一)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所;

　　(二)能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務(wù)資料。

　　八、納入"營改增"試點改革包括哪些省市?

　　答：北京、天津、上海、浙江、江蘇、安徽、廣東、湖北、福建、安徽。

　　九、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生折扣的，應(yīng)如何開具發(fā)票?

　　答： 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額;未在同一張發(fā)票上分別注明的，以價款為銷售額，不得扣減折扣額。"

　　十、營改增的意義是什么?

　　答：1、有利于減少營業(yè)稅重復(fù)征稅，使市場細化和分工協(xié)作不受稅制影響;

　　2、有利于完善和延伸二、三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，促進二、三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展;

　　3、有利于建立貨物和勞務(wù)領(lǐng)域的增值稅出口退稅制度，全面改善我國的出口稅收環(huán)境。

　　十一、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標準的營業(yè)稅改征增值稅納稅人和新開業(yè)的營業(yè)稅改征增值稅納稅人申請一般納稅人需要提交哪些資料：

　　(1)《增值稅一般納稅人申請認定表》三份;

　　(2)《稅務(wù)登記證》副本原件(查驗);

　　(3)財務(wù)負責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件一份;

　　(4)會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件一份;

　　(5)經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件一份。

　　十二、遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，屬于什么服務(wù)，適用稅率是多少?。營業(yè)稅改增值稅知識競賽試題及答案營業(yè)稅改增值稅知識競賽試題及答案。

　　答：有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃。稅率為17%。

　　十三、本次增值稅改革試點沿用了原來營業(yè)稅境內(nèi)外劃分的基本原則是什么?

　　答：屬人原則和收入來源地原則。

　　十四、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，具體包括那些?

　　答：包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃、遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)。

　　十五、試點納稅人中的一般納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅，具體包括那些?。

　　答：輪客渡、公交客運、軌道交通、出租車

　　十六、選擇適用簡易計稅方法計稅的，在選定后的幾個月內(nèi)不得再變更計稅方法?

　　答:36個月內(nèi)

　　十七、試點納稅人實施前的應(yīng)稅服務(wù)銷售額的換算公式是什么? 答：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額=連續(xù)不超過12個月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計÷(1+3%)

　　十八、什么是混業(yè)經(jīng)營?

　　答：是指試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。

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