2016會計電算化知識點：第一章會計電算化概述

　　1.會計電算化有狹義和廣義之分。狹義的會計電算化是指以電子計算機為主體的電子信息技術在會計工作中的應用;廣義的會計電算化是指與實現電算化有關的所有工作，包括會計軟件的開發應用及其軟件市場的培育、會計電算化人才的培訓、會計電算化的宏觀規劃和管理、會計電算化制度建設等。

　　2.會計信息化是指企業利用計算機、網絡通信等現代信息技術手段開展會計核算，以及利用上述技術手段將會計核算與其他經營管理活動有機結合的過程。

　　相對于會計電算化而言，會計信息化是一次質的飛躍。計算機網絡和現代通信為主的信息技術的廣泛應用，推動建立了計算機技術與會計高度融合的、開放的現代會計信息系統。

　　會計信息已經成為一種重要的管理信息資源。現代信息技術手段能夠實時便捷地獲取、加工、傳遞、存儲和應用會計信息，為企業經營管理、控制決策和經濟運行提供充足、實時、全方位的信息。

　　3.會計軟件是專門用于會計核算、財務管理的計算機軟件、軟件系統及其功能模塊，包括一組指揮計算機進行會計核算與管理工作的程序、存儲數據以及有關資料。例如，會計軟件中的賬務處理模塊，不僅包括指揮計算機進行賬務處理的程序、基本數據(會計科目、憑證等)，而且包括軟件使用手冊等有關技術資料，用以指導使用人員進行賬務處理操作。

　　會計軟件通常具有以下主要功能：

　　(1)為會計核算、財務管理直接提供數據輸入。

　　(2)生成憑證、賬簿、報表等會計資料。

　　(3)對會計資料進行轉換、輸出、分析、利用。

　　4.會計信息系統(Accounting Information System，AIS)，是指利用信息技術對會計數據進行采集、存儲和處理，完成會計核算任務，并提供會計管理、分析與決策相關會計信息的系統，其實質是將會計數據轉化為會計信息的系統，是企業管理信息系統的一個重要子系統。會計信息系統根據信息技術的影響程度可劃分為手工會計信息系統、傳統自動化會計信息系統、現代會計信息系統;根據其功能和管理層次的高低，可以分為會計核算系統、會計管理系統和會計決策支持系統。

　　5.ERP(Enterprise Resource Planning的簡稱，譯為“企業資源計劃”)，是指利用信息技術，一方面將企業內部所有資源整合在一起，對開發設計、采購、生產、成本、庫存、分銷、運輸、財務、人力資源、品質管理進行科學規劃;另一方面將企業與其外部的供應商、客戶等市場要素有機結合，實現對企業的物資資源(物流)、人力資源(人流)、財務資源(財流)和信息資源(信息流)等資源進行一體化管理(即“四流一體化”或“四流合一”)，其核心思想是供應鏈管理，強調對整個供應鏈的有效管理，提高企業配置和使用資源的效率。

　　ERP系統通過利用計算機和網絡等現代技術，實現了企業內部甚至企業間的業務集成，在實現高效、實時地共享企業事務處理系統間數據和資源的同時，實現應用間的協同工作，并將一個個孤立的應用集成起來，形成一個協調的企業信息和管理系統。在功能層次上，ERP除了最核心的財務、分銷和生產管理等管理功能以外，還集成了人力資源、質量管理、決策支持等企業其他管理功能。會計信息系統已經成為ERP系統的一個子系統。

　　6.XBRL以互聯網和跨平臺操作為基礎，專門用于財務報告編制、披露和使用，用于非結構化數據尤其是財務信息的集成、交換和最大化利用，通過對數據統一進行特定的識別和分類，使數據能夠直接為使用者或其他軟件所讀取和進一步處理，實現數據的一次錄入、多次使用和信息共享的效果。

　　XBRL的主要作用在于將財務和商業數據電子化，促進了財務和商業信息的顯示、分析和傳遞。XBRL通過定義統一的數據格式標準，規定了企業報告信息的表達方法。會計信息生產者和使用者可以通過XBRL，在互聯網上有效處理各種信息，并且迅速將信息轉化成各種形式的文件。

　　企業應用XBRL的優勢主要有：

　　(1)能夠提供更精確的財務報告與更具可信度和相關性的信息;

　　(2)能夠降低數據采集成本，提高數據流轉及交換效率;

　　(3)能夠幫助數據使用者更快捷方便地調用、讀取和分析數據;

　　(4)能夠使財務數據具有更廣泛的可比性;

　　(5)能夠增加資料在未來的可讀性與可維護性;

　　(6)能夠適應變化的會計準則制度的要求。

　　我國的XBRL發展始于證券領域。

　　7.會計電算化具有以下特征：

　　(1)人機結合。在會計電算化方式下，會計人員填制電子會計憑證并審核后，執行“記賬”功能，計算機將根據程序和指令在極短的時間內自動完成會計數據的分類、匯總、計算、傳遞及報告等工作。

　　(2)會計核算自動化、集中化。在會計電算化方式下，試算平衡、登記賬簿等以往依靠人工完成的工作，都由計算機自動完成，大大減輕了會計人員的工作負擔，提高了工作效率。計算機網絡在會計電算化中的廣泛應用，使得企業能將分散的數據統一匯總到會計軟件中進行集中處理，既提高了數據匯總的速度，又增強了企業集中管控的能力。

　　(3)數據處理及時準確。利用計算機處理會計數據，可以在較短的時間內完成會計數據的分類、匯總、計算、傳遞和報告等工作。得益于計算機的運算優勢，使會計處理流程更為簡便，核算結果更為精確。此外，在會計電算化方式下，會計軟件運用適當的處理程序和邏輯控制，能夠避免在手工會計處理方式下出現的一些錯誤。

　　(4)內部控制多樣化。在會計電算化方式下，與會計工作相關的內部控制制度也將發生明顯的變化。內部控制由過去的純粹人工控制發展成為人工與計算機相結合的控制形式，一部分控制措施融入會計信息系統，使得會計電算化環境下人工控制和軟件控制并存，內部控制的內容更加豐富，范圍更加廣泛，要求更加嚴格，實施更加有效。

　　8.企業配備會計軟件的方式主要有購買、定制開發、購買與開發相結合等方式。

　　其中，定制開發包括企業自行開發、委托外部單位開發、企業與外部單位聯合開發三種具體開發方式。

　　(1)通用會計軟件是指軟件公司為會計工作而專門設計開發，并以產品形式投入市場的應用軟件。企業作為用戶，付款購買即可獲得軟件的使用、維護、升級以及人員培訓等服務。

　　(2)自行開發是指企業自行組織人員進行會計軟件開發。

　　采用這種方式的優點主要有：①企業能夠在充分考慮自身生產經營特點和管理要求的基礎上，設計最有針對性和適用性的會計軟件，避免了通用軟件在功能上與企業需求不能完全匹配的不足;②會計軟件在出現問題或需要改進時，由于企業內部員工對系統充分了解，企業能夠快速反應，及時高效地糾錯和調整，保證系統使用的流暢性。

　　(3)企業與外部單位聯合開發是指企業聯合外部單位進行軟件開發，由本單位財務部門和網絡信息部門進行系統分析，外單位負責系統設計和程序開發工作，開發完成后，對系統的重大修改由網絡信息部門負責，日常維護工作由財務部門負責。

　　采用這種方式的優點主要有：①開發工作既考慮了企業的自身需求，又利用了外單位的軟件開發力量，開發的系統質量較高;②企業內部人員參與開發，對系統的結構和流程較熟悉，有利于企業日后進行系統維護和升級。

　　采用這種方式的缺點主要有：①軟件開發工作需要外部技術人員與內部技術人員、會計人員充分溝通，系統開發的周期較長;②企業支付給外單位的開發費用相對較高。

　　9.完整的會計軟件的功能模塊包括賬務處理模塊，固定資產管理模塊，工資管理模塊，應收、應付管理模塊，成本管理模塊，報表管理模塊，存貨核算模塊，財務分析模塊，預算管理模塊，項目管理模塊，其他管理模塊。

　　10.會計軟件是由各功能模塊共同組成的有機整體，為實現相應功能，相關模塊之間相互依賴，互通數據。

　　11.會計軟件和服務的規范：

　　會計軟件的界面應當使用中文并且提供對中文處理的支持，可以同時提供外國或者少數民族文字界面對照和處理支持。

　　會計軟件應當提供符合國家統一會計準則制度的會計科目分類和編碼功能。

　　會計軟件應當提供不可逆的記賬功能，確保對同類已記賬憑證的連續編號，不得提供對已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對已記賬憑證日期、金額、科目和操作人的修改功能。

　　12.企業會計信息化的工作規范：

　　大型企業、企業集團開展會計信息化工作，應當注重整體規劃，統一技術標準、編碼規則

　　和系統參數，實現各系統的有機整合，消除信息孤島。

　　企業應當促進會計信息系統與業務信息系統的一體化，通過業務的處理直接驅動會計記賬，減少人工操作，提高業務數據與會計數據的一致性，實現企業內部信息資源共享。

　　企業會計信息系統數據服務器的部署應當符合國家有關規定。數據服務器部署在境外的，應當在境內保存會計資料備份，備份頻率不得低于每月一次。境內備份的會計資料應當能夠在境外服務器不能正常工作時，獨立滿足企業開展會計工作的需要以及外部會計監督的需要。

　　13.企業內部生成的會計憑證、賬簿和輔助性會計資料，同時滿足下列條件的，可以不輸出紙面資料：

　　(1)所記載的事項屬于本企業重復發生的日常業務;

　　(2)由企業信息系統自動生成;

　　(3)可及時在企業信息系統中以人類可讀形式查詢和輸出;

　　(4)企業信息系統具有防止相關數據被篡改的有效機制;

　　(5)企業對相關數據建立了電子備份制度，能有效防范自然災害、意外事故和人為破壞的影響;

　　(6)企業對電子和紙面會計資料建立了完善的索引體系。

　　14.企業獲得的需要外部單位或者個人證明的原始憑證和其他會計資料，同時滿足下列條件的，可以不輸出紙面資料：

　　(1)會計資料附有外部單位或者個人的、符合《中華人民共和國電子簽名法》的可靠的電子簽名;

　　(2)電子簽名經符合《中華人民共和國電子簽名法》的第三方認證;

　　(3)所記載的事項屬于本企業重復發生的日常業務;

　　(4)可及時在企業信息系統中以人類可讀形式查詢和輸出;

　　(5)企業對相關數據建立了電子備份制度，能有效防范自然災害、意外事故和人為破壞的影響;

　　(6)企業對電子和紙面會計資料建立了完善的索引體系。

　　15.會計信息化的監督管理：

　　(1)企業使用會計軟件不符合《企業會計信息化工作規范》要求的，由財政部門責令限期改正。限期不改的，財政部門應當予以公示，并將有關情況通報同級相關部門或其派出機構。

　　(2)財政部采取組織同行評議，向用戶企業征求意見等方式對軟件供應商提供的會計軟件遵循《規范》的情況進行檢查。省、自治區、直轄市人民政府財政部門發現會計軟件不符合《規范》的，應當將有關情況報財政部。

　　任何單位和個人發現會計軟件不符合《規范》的，有權向所在地省、自治區、直轄市人民政府財政部門反映，財政部門應當根據反映開展調查，發現會計軟件不符合《規范》的，應當將有關情況報財政部。

　　(3)軟件供應商提供的會計軟件不符合《規范》的，財政部可以約談該供應商主要負責人，責令限期改正。限期內未改正的，由財政部予以公示，并將有關情況通報相關部門。

　　2016會計電算化知識點：第二章會計軟件的運行環境

　　16.硬件設備一般包括輸入設備、處理設備、存儲設備、輸出設備和通信設備(網絡電纜等)。

　　17.計算機常見的輸入設備有鍵盤、鼠標、光電自動掃描儀、條形碼掃描儀(又稱掃碼器)、二維碼識讀設備、POS機、芯片讀卡器、語音輸入設備、手寫輸入設備等。

　　在會計軟件中，鍵盤一般用來完成會計數據或相關信息的輸入工作。各種數據、命令及指令都可以通過鍵盤輸入微型計算機系統中。鍵盤分為4個鍵區：主鍵盤區、功能鍵區、編輯控制鍵區和數字鍵區。

　　在會計軟件中，鼠標一般用來完成會計軟件中的各種用戶指令，選擇會計軟件各功能模塊的功能菜單。

　　掃描儀可把圖像數字化后輸入計算機以供計算機修改處理。在會計軟件中，掃描儀一般用來完成原始憑證單據的掃描，并將掃描結果存入會計軟件相關數據庫中。

　　18.處理設備主要是指計算機主機，其核心部件是中央處理器，主要按照程序給出的指令序列，分析并執行指令。

　　19.存儲器是指計算機系統中具有記憶能力的部件，用來存放程序和數據。基本功能是在控制器的控制下按照指定的地址存入和取出各種信息。存儲器分為內存儲器和外存儲器。(1)內存儲器，簡稱內存，一般又稱為主存儲器或主存，用于存儲正在執行中的程序和當前使用的數據(包括計算結果和中間結果)。直接與CPU交換信息。隨機存儲器RAM，既可從中讀取數據又可向它寫入數據，但關機后，其中的數據將全部消失。

　　只讀存儲器ROM，只能讀出、不能寫入，依靠電池供電，關閉計算機電源，信息不消失。

　　(2)外存儲器，簡稱輔助存儲器，簡稱外存，主要用來存儲大量的暫不參加運算或處理需要長期保留的數據和程序;容量較大，關機后信息不會丟失。

　　20.輸出設備是指用來輸出計算機處理結果的設備，把各種計算結果數據或信息以數字、字符、圖像、聲音等形式表示出來。常用的輸出設備有顯示器、打印機等。

　　21.電算化會計信息系統中的硬件結構通常有單機結構、多機松散結構、多用戶結構和微機局域網絡四種形式。

　　22.單機結構屬于單用戶工作方式，一臺微機同一時刻只能一人使用。單機結構的優點在于使用簡單、配置成本低，數據共享程度高，一致性好;其缺點在于集中輸入速度低，不能同時允許多個成員進行操作，并且不能進行分布式處理。適用于數據輸入量小的企業。

　　23.多機松散結構是指有多臺微機，但每臺微機都有相應的輸入輸出設備，每臺微機仍屬單機結構，各臺微機不發生直接的數據聯系(通過磁盤、光盤、U盤、移動硬盤等傳送數據)。多機松散結構的優點在于輸入輸出集中程度高，速度快;其缺點在于數據共享性能差，系統整體效率低，主要適用于輸入量較大的企業。

　　24.多用戶結構又稱為聯機結構，整個系統配備一臺計算機主機(通常是中型機，目前也有較高檔的微機)和多個終端(終端由顯示器和鍵盤組成)。主機與終端的距離較近(0.1千米左右)，并為各終端提供虛擬內存，各終端可同時輸入數據。

　　多用戶結構的優點在于會計數據可以通過各終端分散輸入，并集中存儲和處理;缺點在于費用較高，應用軟件較少，主機負載過大，容易形成擁塞，主要適用于輸入量大的企業。

　　25.微機局域網絡通常分為客戶機/服務器結構和瀏覽器/服務器結構兩種結構，主要適用于大中型企業。

　　26.客戶機/服務器結構模式下，服務器配備大容量存儲器并安裝數據庫管理系統，負責會計數據的定義、存取、備份和恢復，客戶端安裝專用的會計軟件，負責會計數據的輸入、運算和輸出。

　　客戶機/服務器結構的優點在于技術成熟、響應速度快、適合處理大量數據;其缺點在于系統客戶端軟件安裝維護的工作量大，且數據庫的使用一般僅限于局域網的范圍內。因此，客戶機/服務器結構通常適用于地理位置集中的企業。

　　27.瀏覽器/服務器結構是指客戶端采用瀏覽器(Browser)運行軟件的體系結構。瀏覽器/服務器結構模式下，服務器是實現會計軟件功能的核心部分，客戶機上只需安裝一個瀏覽器，用戶通過瀏覽器向分布在網絡上的服務器發出請求，服務器對瀏覽器的請求進行處理，將用戶所需信息返回到瀏覽器。

　　瀏覽器/服務器結構的優點在于維護和升級方式簡單，運行成本低;其缺點是應用服務器運行數據負荷較重。

　　28.軟件系統是指使用計算機所運行的全部程序的總稱。計算機軟件可分為系統軟件和應用軟件兩大類。

　　29.操作系統是系統軟件的核心，是最基本、最重要的系統軟件，是計算機系統必不可少的基本組成部分。它負責：

　　(1)支撐應用程序的運行環境及用戶操作環境的系統軟件;

　　(2)對硬件直接監管;

　　(3)管理各種計算機資源以及提供面向應用程序的服務等功能。

　　比較通用的操作系統有Windows、UNIX、LINUX。

　　30.數據庫管理系統是一種操作和管理數據庫的大型軟件，目的是用于建立、使用和維護數據庫。微機系統常用的單機數據庫管理系統有：Visual FoxPro、Access;網絡環境的大型數據庫管理系統：Sybase、Oracle、SQL Server等。數據庫與會計軟件聯系緊密，會計軟件必須有數據庫支持。

　　31.支撐軟件是指為配合應用軟件有效運行而使用的工具軟件。

　　32.語言處理程序是一種翻譯程序，其功能是將用匯編或高級語言編寫的程序翻譯成計算機可以直接識別和執行的機器指令代碼，包括匯編語言程序、編譯程序和解釋程序。

　　33.應用軟件是為解決各類實際問題而專門設計的軟件。通用應用軟件大致可分為文、表、圖、網、演、統計等幾大類。

　　34.計算機網絡是以硬件資源、軟件資源和信息資源共享以及信息傳遞為目的，在統一的網絡協議控制下，將地理位置分散的許多獨立的計算機系統連接在一起所形成的網絡。

　　35.計算機網絡的功能主要體現在資源共享、數據通信、分布處理三個方面。

　　36.按照覆蓋的地理范圍進行分類，計算機網絡可以分為局域網、城域網和廣域網三類。

　　(1)局域網(LAN)。局域網是一種在小區域內使用的，由多臺計算機組成的網絡，覆蓋范圍通常局限在10千米范圍之內，屬于一個單位或部門組建的小范圍網。

　　(2)城域網(MAN)。城域網是作用范圍在廣域網與局域網之間的網絡，其網絡覆蓋范圍通常可以延伸到整個城市，借助通訊光纖將多個局域網聯通公用城市網絡形成大型網絡，使得不僅局域網內的資源可以共享，局域網之間的資源也可以共享。

　　(3)廣域網(WAN)。廣域網是一種遠程網，涉及長距離的通信，覆蓋范圍可以是一個國家或多個國家，甚至整個世界。由于廣域網地理上的距離可以超過幾千千米，所以信息衰減非常重，這種網絡一般要租用專線，通過接口信息處理協議和線路連接起來，構成網狀結構，解決尋徑問題。

　　37.服務器，也稱伺服器，是網絡環境中的高性能計算機，它偵聽網絡上的其他計算機(客

　　戶機)提交的服務請求，并提供相應的服務，控制客戶端計算機對網絡資源的訪問，并能存儲、處理網絡上大部分的會計數據和信息。

　　38.客戶機又稱為用戶工作站，是連接到服務器的計算機，能夠享受服務器提供的各種資源和服務。

　　39.網絡連接設備是把網絡中的通信線路連接起來的各種設備的總稱，這些設備包括中繼器、交換機和路由器等。

　　40.常見的非規范化操作包括密碼與權限管理不當、會計檔案保存不當、未按照正常操作規范運行軟件等。

　　41.在使用會計軟件時，用戶應該對賬套使用權限進行嚴格管理，防止數據外泄;用戶不能隨便讓他人使用電腦;在離開電腦時，必須立即退出會計軟件，以防止他人偷窺系統數據。

　　42.為防止硬盤上的會計數據遭到意外或被人為破壞，用戶需要定期將硬盤數據備份到其他磁性介質上(如U盤、光盤等)。在月末結賬后，對本月重要的賬簿和報表數據還應該打印備份。

　　43.對會計軟件進行升級的原因主要有：因改錯而升級版本;因功能改進和擴充而升級版本;因運行平臺升級而升級版本。經過對比審核，如果新版軟件更能滿足實際需要，企業應該對其進行升級。

　　44.計算機病毒是指編制者在計算機程序中插入的破壞計算機功能或數據，影響計算機使用并且能夠自我復制的一組計算機指令或程序代碼。

　　45.計算機病毒的特點：

　　(1)寄生性。

　　(2)傳染性。

　　(3)潛伏性。

　　(4)隱蔽性。

　　(5)破壞性。

　　(6)可觸發性。

　　46.計算機病毒可分為良性病毒和惡性病毒。良性病毒是指那些只占有系統CPU資源，但不破壞系統數據，不會使系統癱瘓的計算機病毒。與良性病毒相比，惡性病毒對計算機系統的破壞力更大，包括刪除文件、破壞盜取數據、格式化硬盤、使系統癱瘓等。

　　47.計算機病毒可分為引導型病毒、文件病毒和網絡病毒。

　　48.導致病毒感染的人為因素：

　　(1)不規范的網絡操作。

　　(2)使用被病毒感染的磁盤。

　　49.感染計算機病毒的主要癥狀：

　　(1)系統啟動時間比平時長，運行速度減慢。

　　(2)系統經常無故發生死機現象。

　　(3)系統異常重新啟動。

　　(4)計算機存儲系統的存儲容量異常減少，磁盤訪問時間比平時長。

　　(5)系統不識別硬盤。

　　(6)文件的日期、時間、屬性、大小等發生變化。

　　(7)打印機等一些外部設備工作異常。

　　(8)程序或數據丟失或文件損壞。

　　(9)系統的蜂鳴器出現異常響聲。

　　(10)其他異常現象。

　　50.防范計算機病毒的措施主要有：

　　(1)規范使用U盤的操作。在使用外來U盤時應該首先用殺毒軟件檢查是否有病毒，確認無病毒后再使用。

　　(2)使用正版軟件，杜絕購買盜版軟件。

　　(3)謹慎下載與接收網絡上的文件和電子郵件。

　　(4)經常升級殺毒軟件。

　　(5)在計算機上安裝防火墻。

　　(6)經常檢查系統內存。

　　(7)計算機系統要專機專用，避免使用其他軟件。

　　51.計算機黑客是指通過計算機網絡非法進入他人系統的計算機入侵者。

　　52.黑客常用手段：

　　(1)密碼

　　(2)IP嗅探與欺騙。

　　(3)攻擊系統漏洞。

　　(4)端口掃描。

　　53.防范黑客的措施：

　　(1)制定相關法律法規加以約束。

　　(2)數據加密。

　　(3)身份認證。

　　(4)建立完善的訪問控制策略。系統應該設置進入網絡的訪問權限、目錄安全等級控制、網絡端口和節點的安全控制、防火墻的安全控制等。通過各種安全控制機制的相互配合，才能最大限度地保護計算機系統免受黑客的攻擊。

　　2016會計電算化知識點第三章會計軟件的應用

　　54.會計軟件的應用流程一般包括系統初始化、日常處理和期末處理等環節。

　　55.系統初始化是系統首次使用時，根據企業的實際情況進行參數設置，并錄入基礎檔案與初始數據的過程。

　　系統初始化是會計軟件運行的基礎。它將通用的會計軟件轉變為滿足特定企業需要的系統，使手工環境下的會計核算和數據處理工作得以在計算機環境下延續和正常運行。

　　系統初始化在系統初次運行時一次性完成，但部分設置可以在系統使用后進行修改。系統初始化將對系統的后續運行產生重要影響，因此系統初始化工作必須完整且盡量滿足企業的需求。

　　系統初始化的內容包括系統級初始化和模塊級初始化。

　　模塊級初始化是設置特定模塊運行過程中，所需要的參數、數據和本模塊的基礎信息，以保證模塊按照企業的要求正常運行。

　　系統級初始化內容主要包括：①創建賬套并設置相關信息;②增加操作員并設置權限;③設置系統公用基礎信息。

　　模塊級初始化內容主要包括：①設置系統控制參數;②設置基礎信息;③錄入初始數據。

　　56.日常處理是指在每個會計期間內，企業日常運營過程中重復、頻繁發生的業務處理過程。

　　日常處理的特點：

　　(1)日常業務頻繁發生，需要輸入數據量大;

　　(2)日常業務在每個會計期間內重復發生，所涉及金額不盡相同。

　　57.期末處理是指在每個會計期間的期末所要完成的特定業務。

　　期末處理的特點：

　　(1)有較為固定的處理流程。

　　(2)業務可以由計算機自動完成。

　　在會計軟件應用的各處環節均應注意對數據的管理。

　　數據備份是指將會計軟件的數據輸出保存在其他存儲介質上，以備后續使用。數據備份主要包括賬套備份、年度賬備份等。

　　數據還原又稱數據恢復，是指將備份的數據使用會計軟件恢復到計算機硬盤上。它與數據備份是一個相反的過程。數據還原主要包括賬套還原、年度賬還原等。

　　58.賬套是指存放會計核算對象的所有會計業務數據文件的總稱，賬套中包含的文件有會計科目、記賬憑證、會計賬簿、會計報表等。建立賬套時需要根據企業的具體情況和核算要求設置相關信息。賬套信息主要包括賬套號、企業名稱、企業性質、會計期間、記賬本位幣(即本位幣代碼和本位幣名稱)等。

　　管理用戶并設置權限：

　　(1)管理用戶。

　　用戶是指有權登錄系統，對會計軟件進行操作的人員。管理用戶主要是指將合法的用戶增加到系統中，設置其用戶名和初始密碼或對不再使用系統的人員進行注銷其登錄系統的權限等

　　操作。

　　(2)設置權限。

　　在增加用戶后，一般應該根據用戶在企業核算工作中所擔任的職務、分工來設置、修改其對各功能模塊的操作權限。通過設置權限，用戶不能進行沒有權限的操作，也不能查看沒有權限的數據。

　　59.設置系統公用基礎信息包括設置編碼方案、基礎檔案、收付結算信息、憑證類別、外幣和會計科目等。

　　設置編碼方案是指設置具體的編碼規則，包括編碼級次、各級編碼長度及其含義。其目的在于方便企業對基礎數據的編碼進行分級管理。設置編碼的對象包括部門、職員、客戶、供應商、科目、存貨分類、成本對象、結算方式和地區分類等。編碼符號能唯一地確定被標識的對象。

　　60.職員檔案資料一旦被使用將不能被刪除。

　　設置職員信息一般包括輸入職員編號、姓名、性別、所屬部門、身份證號等，其目的在于方便進行個人往來核算和管理等操作。

　　61.(1)單位類型編碼、供應商編碼、客戶編碼必須唯一。供應商編碼與客戶編碼不能重復。

　　(2)單位編碼、單位名稱、單位類型必須輸入，其余可以忽略。

　　62.設置憑證類別是指對記賬憑證進行分類編制。用戶可以按照企業的需求選擇或自定義憑證類別。

　　憑證類別設置完成后，用戶應該設置憑證類別限制條件和限制科目，兩者組成憑證類別校驗的標準，供系統對錄入的記賬憑證進行輸入校驗，以便檢查錄入的憑證信息和選擇的憑證類別是否相符。在會計軟件中，系統通常提供的限制條件包括借方必有、貸方必有、憑證必有、憑證必無、無限制等。

　　憑證類別的限制科目是指限制該憑證類別所包含的科目。

　　在記賬憑證錄入時，如果錄入的記賬憑證不符合用戶設置的限制條件或限制科目，則系統會提示錯誤，要求修改，直至符合為止。

　　63.設置會計科目就是將企業進行會計核算所需要使用的會計科目錄入系統中，并按照企業核算要求和業務要求，對每個科目的核算屬性進行設置。設置會計科目是填制會計憑證、記賬、編制報表等各項工作的基礎。

　　增加會計科目時，應遵循先設置上級會計科目，再設置下級會計科目的順序。會計科目編碼、會計科目名稱不能為空。增加的會計科目編碼必須遵循會計科目編碼方案。

　　64.會計科目編碼按照科目編碼規則進行。在對會計科目編碼時，一般應遵守以下原則：

　　(1)唯一性。每個編碼必須唯一地標識某一個科目，不可重復。

　　(2)統一性。所有會計科目的編碼標準必須遵守統一的編碼方案。

　　(3)擴展性。編碼既要適應企業當前核算的要求，又要考慮將來業務發展的變化，在設計編碼時應注意保留一些空間，以方便將來科目的增減變動。

　　65.已經使用過的末級會計科目不能再修改科目編碼。

　　已有數據的會計科目，應將該科目及其下級科目余額清零后再進行修改或刪除。

　　刪除科目后不能恢復，只能通過增加功能重新增加被刪除的會計科目。

　　非末級科目不能刪除。非末級會計科目不能再修改科目編碼。

　　66.用戶如在會計年度初建賬，只需將各個會計科目的期初余額錄入系統中即可;用戶如在會計年度中建賬，則除了需要錄入啟用月份的月初余額外，還需錄入本年度各會計科目截至上月份的累計發生額。系統一般能根據本月月初數和本年度截至上月份的借、貸方累計發生數，自動計算出本會計年度各會計科目的年初余額。

　　憑證編號是憑證的唯一標識。同一類別憑證按月從1號憑證開始連續編號，不允許重號和漏號。憑證編號為必填內容，可以自動生成，也可以手工輸入。

　　67.憑證錄入的輸入校驗：

　　在憑證實時校驗時，系統會對憑證內容的合法性進行校驗。校驗的內容包括：

　　(1)會計科目是否存在，即會計科目是否是初始化時設置的會計科目;

　　(2)會計科目是否為末級科目;

　　(3)會計科目是否符合憑證的類別限制條件;

　　(4)發生額是否滿足“有借必有貸，借貸必相等”的記賬憑證要求;

　　(5)憑證必填內容是否填寫完整;

　　(6)手工填制憑證號的情況下還需校驗憑證號的合理性。

　　68.憑證可以修改的內容一般包括摘要、科目、金額及方向等。憑證類別、編號不能修改，制單日期的修改也會受到限制。在對憑證進行修改后，系統仍然會按照憑證錄入時的校驗標準來對憑證內容進行檢查，只有滿足了校驗條件后，才能進行保存。

　　憑證修改的操作控制：

　　(1)修改未審核或審核標錯的憑證。對未審核的憑證或審核標錯的憑證，可以由填制人直接進行修改并保存。審核標錯的憑證在修改正確后，出錯的標記將會消失。

　　(2)修改已審核而未記賬的憑證。經過審核人員審核，并已簽章而未記賬的憑證，如果存在錯誤需要修改，應該由審核人員首先在審核模塊中取消對該憑證的審核標志，使憑證恢復到未審核狀態，然后再由制單人員對憑證進行修改。

　　(3)修改已經記賬的憑證。會計軟件應當提供不可逆的記賬功能，確保對同類已記賬憑證的連續編號，不得提供對已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對已記賬憑證日期、金額、會計科目和操作人的修改功能。

　　(4)修改他人制作的憑證。如果需要修改他人制作的憑證，在賬務處理模塊參數設置中需要勾選允許修改他人憑證的選項，修改后憑證的制單人將顯示為修改憑證的操作人員。如果參數設置中選擇不允許修改他人憑證，該功能將不能被執行。

　　69.審核憑證是指審核人員按照國家統一會計準則制度規定，對于完成制單的記賬憑證的正確性、合規合法性等進行檢查核對，審核記賬憑證的內容、金額是否與原始憑證相符，記賬憑證的編制是否符合規定，所附單據是否真實、完整等。

　　如果審核發現記賬憑證存在錯誤，需要打上錯誤標記，交由制單人員進行修改。如果審核人員認為憑證沒有錯誤，則審核通過后，系統將在審核欄顯示審核人的名字。

　　憑證審核的操作控制：

　　(1)審核人員和制單人員不能是同一人;

　　(2)審核憑證只能由具有審核權限的人員進行;

　　(3)已經通過審核的憑證不能被修改或者刪除，如果要修改或刪除，需要審核人員取消審核簽字后，才能進行;

　　(4)審核未通過的憑證必須進行修改，并通過審核后方可被記賬。

　　70.在會計軟件中，記賬是指由具有記賬權限的人員，通過記賬功能發出指令，由計算機按照會計軟件預先設計的記賬程序自動進行合法性校驗、科目匯總、登記賬目等操作。

　　記賬的操作控制：

　　(1)期初余額不平衡，不能記賬;

　　(2)上月未結賬，本月不可記賬;

　　(3)未被審核的憑證不能記賬;

　　(4)一個月可以一天記一次賬，也可以一天記多次賬，還可以多天記一次賬;

　　(5)記賬過程中，不應人為終止記賬。

　　71.出納管理的主要工作包括庫存現金日記賬、銀行存款日記賬和資金日報表的管理，支票管理，進行銀行對賬并輸出銀行存款余額調節表。

　　72.賬務處理模塊的期末處理是指會計人員在每個會計期間的期末所要完成的特定業務，主要包括會計期末的轉賬、對賬、結賬等。

　　73.對賬主要包括總賬和明細賬、總賬和輔助賬、明細賬和輔助賬的核對。為了保證賬證相符、賬賬相符，用戶應該經常進行對賬，至少一個月一次，一般可在月末結賬前進行。只有對賬正確，才能進行結賬操作。

　　74.結賬主要包括計算和結轉各賬簿的本期發生額和期末余額，終止本期的賬務處理工作，并將會計科目余額結轉至下月作為月初余額。結賬每個月只能進行一次。

　　75.結賬工作執行時，系統會檢查相關工作的完成情況，主要包括：

　　(1)檢查本月記賬憑證是否已經全部記賬，如有未記賬憑證，則不能結賬;

　　(2)檢查上月是否已經結賬，如上月未結賬，則本月不能結賬;

　　(3)檢查總賬與明細賬、總賬與輔助賬是否對賬正確，如果對賬不正確則不能結賬;

　　(4)對科目余額進行試算平衡，如試算不平衡將不能結賬;

　　(5)檢查損益類賬戶是否已經結轉到本年利潤，如損益類科目還有余額，則不能結賬;

　　(6)當其他各模塊也已經啟用時，賬務處理模塊必須在其他各模塊都結賬后，才能結賬。

　　76.固定資產管理模塊初始化工作：

　　(1)設置控制參數。

　　①設置啟用會計期間。

　　②設置折舊相關內容。

　　設置折舊相關內容一般包括是否計提折舊、折舊率小數位數等。

　　③設置固定資產編碼。

　　(2)設置基礎信息。

　　①設置折舊對應科目。

　　②設置增減方式。

　　③設置使用狀況。

　　④設置折舊方法。

　　⑤設置固定資產類別。

　　(3)錄入原始卡片。

　　企業日常運營中，會發生固定資產相關業務，一般包括固定資產增加、減少、固定資產變動等。在每個會計期間，用戶可在固定資產管理模塊中對相關日常業務進行管理和核算。

　　固定資產管理模塊期末處理：

　　(1)計提折舊。

　　(2)對賬。

　　(3)月末結賬。

　　(4)相關數據查詢。