農(nóng)信社相關(guān)知識點整理

　　3、稽核風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險、察覺風(fēng)險三個部分組成。

　　4、信用社稽核工作實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，逐級負責(zé)”的原則。

　　5、收集稽核證據(jù)的原則是：客觀性原則、相關(guān)性原則、適當(dāng)性原則、確鑿性原則、合法性原則。

　　6、查賬的基本技術(shù)方法有：審閱法、核對法、查詢法、比較分析法、順查法和逆查法、詳查法和抽查法、因素分析法、盤存法、鑒定法。

　　7、錯賬沖正方法有劃線更正法、紅藍字沖正法、藍字反方?jīng)_正法。

　　8、稽核檔案的保管期限分為：永久、長期(十年)、短期(五年)三種。

　　9、稽核檔案凡非稽核部門的稽核人員一般不得借閱。如因工作需要，確需借閱，必須經(jīng)總稽核或稽核審計部門負責(zé)人批準(zhǔn)并辦理借閱手續(xù)，作好記錄，且只能限制在檔案室閱讀，并有檔案管理人員陪同。

　　10、稽核報告主要有以下兩種形式：稽核任務(wù)報告和稽核工作報告。

　　11、審核會計憑證，需從業(yè)務(wù)的具體需要出發(fā)，除審查基本內(nèi)容(八大要素)外，還應(yīng)著重審核下列內(nèi)容：真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。

　　12、信用社會計報表編制的基本要求是：真實反映、編報及時、內(nèi)容完整、可比和一致。

　　13、信用社股金中，單個自然人持股不得超過股本總額的2%，單個法人持股不得超過股本總額的5%。縣聯(lián)社股金中，單個自然人社員(含職工)持股(包括資格股和投資股)最高不得超過股本總額的5‰;單個法人持股(包括資格股和投資股)最多不得超過股本總額的5%;自然人持股總額不得少于總股本的50%，其中，職工持股總額不得超過股本總額的25%。

　　14、對資本金充足率的稽核，主要采取復(fù)算法計算三個指標(biāo)：產(chǎn)權(quán)比率、所有者權(quán)益與負債總額比率、資本風(fēng)險比率。

　　15、現(xiàn)場稽核包括稽核準(zhǔn)備、稽核實施、稽核報告、稽核處理、稽核檔案整理五個階段。

　　16、稽核人員實施稽核時發(fā)現(xiàn)的輕微的、一般性問題，可根據(jù)《四川省農(nóng)村信用社稽核處罰辦法(試行)》規(guī)定，直接對違規(guī)責(zé)任人發(fā)出“稽核處理決定”，不需經(jīng)過審批。被處罰人如有異議，可在接受經(jīng)濟處罰后向稽核人員所在稽核部門或上一級稽核部門申請復(fù)審。

　　17、對被稽核單位或個人存在的較為嚴(yán)重的違規(guī)問題，除給予經(jīng)濟處罰外，應(yīng)按《四川省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理辦法(試行)》的有關(guān)規(guī)定出具“追究有關(guān)人員責(zé)任書”或“發(fā)現(xiàn)問題移交書”。

　　18、票幣整點必須做到點準(zhǔn)、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。

　　19、《四川省農(nóng)村信用社稽核處罰辦法》第五十六條規(guī)定：收回貸款本息不按規(guī)定及時入賬(交賬)交庫的，對責(zé)任人處以每天總金額的5%且不低于100元的罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，按員工管理權(quán)限由有關(guān)部門給予紀(jì)律處分。

　　20、《四川省農(nóng)村信用社稽核處罰辦法》第一百零九條規(guī)定：未按規(guī)定設(shè)置和變換IC卡、密押機等用戶口令的，對責(zé)任人處以50—200元罰款，引發(fā)經(jīng)濟案件的，按員工管理權(quán)限由有關(guān)部門給予紀(jì)律處分。

　　21、《四川省農(nóng)村信用社稽核處罰辦法》第一百一十四條規(guī)定：非操作人員擅自上機操作或在電腦業(yè)務(wù)系統(tǒng)上進行其他與工作無關(guān)活動的，對責(zé)任人每次處以20—200元罰款。

　　22、稽核人員在實施稽核處罰時，應(yīng)使用統(tǒng)一格式的《稽核處罰通知書》。

　　23、對違規(guī)責(zé)任人進行經(jīng)濟處罰必須下達《稽核處理決定書》或《經(jīng)濟處罰決定書》，并告知申請復(fù)審的部門和時間。所收繳的款項、扣減考核工資等納入單位財務(wù)管理。

　　24、持續(xù)曠工超過15天，或一年內(nèi)累計曠工超過30天的，給予責(zé)任人開除處理。

　　25、《四川省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理辦法》規(guī)定對于責(zé)任人的處理方式有：經(jīng)濟處罰、紀(jì)律處分、其他處理。包括：批評教育和組織處理。

　　26、違反《經(jīng)營管理禁令》的，一經(jīng)查實，無論金額大小，是否造成現(xiàn)實的風(fēng)險和損失，對直接責(zé)任人一律予以開除處分或解除勞動合同、辭退處理，對其他責(zé)任人一律按照有關(guān)規(guī)定從重處理。

　　27、《四川省農(nóng)村信用社稽核工作暫行規(guī)定》明確縣級

　　聯(lián)社的主要任務(wù)是對縣級聯(lián)社本部和所轄網(wǎng)點實行序時稽核;實施對所轄網(wǎng)點負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計和離任審計;完成本級和上級安排的專項稽核任務(wù)。

　　28、 信用社收入、成本、費用的確認，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制。

　　29、 信用社稽核的特點是：獨立性、權(quán)威性、延伸性。

　　30、現(xiàn)階段信用社稽核的任務(wù)是什么?

　　答：現(xiàn)階段，信用社稽核的任務(wù)，就是通過對信用社信貸、財務(wù)、會計、出納等業(yè)務(wù)活動和管理工作進行檢查監(jiān)督，防止和揭露違規(guī)、違制、違紀(jì)甚至違法等不良行為，維護投資者和債權(quán)人資財?shù)陌踩瑤椭⒔∪屯晟聘黜椧?guī)章制度，保證財經(jīng)法紀(jì)和行業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定的正確貫徹執(zhí)行。

　　31、核人員的基本條件是什么?

　　答：(1)必須有較高的政治思想覺悟;(2)必須有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì);(3)必須有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。

　　32、影響稽核風(fēng)險的主要因素有哪些?

　　答：(1)稽核人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平;(2)稽核客體的規(guī)模;(3)稽核客體的內(nèi)部控制制度和財務(wù)狀況;(4)社會經(jīng)濟環(huán)境的復(fù)雜性;(5)財務(wù)報告的風(fēng)險。

　　33、信用社稽核制度的內(nèi)容主要有哪些?

　　答：(1)稽核工作的任務(wù);(2)稽核工作組織和隊伍建設(shè);(3)稽核人員的職責(zé)與權(quán)限;(4)稽核工作的程序和問責(zé)制度;(5)稽核報告與考核制度。

　　34、作為稽核證據(jù)必備的條件是什么?

　　答：(1)必須客觀真實;(2)必須與稽核標(biāo)的密切相關(guān);(3)必須合法。

　　35、稽核報告的內(nèi)容主要包括哪幾方面?

　　答：稽核報告應(yīng)當(dāng)客觀、清楚、簡明、及時富有建設(shè)性，主要包括：

　　(1)實施稽核的基本情況。包括稽核內(nèi)容、范圍、稽核期、現(xiàn)場工作時間、稽核方案的執(zhí)行和調(diào)整情況等;

　　(2)對被稽核單位有關(guān)業(yè)務(wù)和財務(wù)活動的總體評價;

　　(3)稽核查出的問題事實和稽核組的評價;稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，但對于一些不宜在稽核報告中公開的或需要保密的稽核內(nèi)容，應(yīng)另行報告稽核部門的負責(zé)人或主管領(lǐng)導(dǎo);

　　(4)被稽核單位對稽核評價的意見，稽核組與被稽核單位在稽核問題評價方面存在的主要分歧;

　　(5)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，提出處理意見、建議。