1.檢查會(huì)計(jì)科目體系正確性和完整性 2.檢驗(yàn)各種核算方法 3.糾正會(huì)計(jì)軟件程序錯(cuò)誤或業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤 4.建立內(nèi)部管理制度

　　答案：4

　　第四節(jié) 會(huì)計(jì)電算化檔案管理的基本要求

　　會(huì)計(jì)電算化檔案包括：

　　① 打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案(憑證、賬、報(bào)表)

　　日記賬每天打印，或者每旬打印

　　明細(xì)賬每年打印一次，需要時(shí)也可以打印;

　　總賬可用“總分類科目余額發(fā)生額對(duì)照表”替代，每月打印一次;

　　會(huì)計(jì)報(bào)表每月打印一次。

　　②機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、

　　③軟盤(pán)等備份的數(shù)據(jù)，

　　④系統(tǒng)開(kāi)發(fā)資料

　　⑤會(huì)計(jì)軟件

　　會(huì)計(jì)電算化檔案保管要求：

　　1) 要打印出紙制的會(huì)計(jì)檔案用來(lái)保管，

　　2) 防磁、防潮、防塵、防火，防盜、防蟲(chóng)蛀、防霉?fàn)€、防鼠咬，重要的會(huì)計(jì)檔案要保存雙份，存放在不同的地方;

　　3) 存儲(chǔ)介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)定期檢查和復(fù)制，目的是防止介質(zhì)損壞，而導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失，

　　4) 嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度;

　　5) 未經(jīng)同意，不得外借和攜帶出單位

　　6) 避免采用軟盤(pán)存儲(chǔ)資料

　　7) 會(huì)計(jì)軟件和軟件的開(kāi)發(fā)資料應(yīng)保存到該軟件停止使用或重大更改后5年。

　　第五節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求

　　一、基本要求

　　1、會(huì)計(jì)核算軟件的設(shè)計(jì)應(yīng)符合法律規(guī)定。

　　2、會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定劃分會(huì)計(jì)期間、結(jié)賬和編制報(bào)表的功能。

　　3、軟件的文字要使用中文，使用中文的同時(shí)可使用外文。

　　例：會(huì)計(jì)電算化軟件中的()必須采用中文。

　　1.打印輸出 2.屏幕提示 3.數(shù)據(jù)恢復(fù) 4.文字輸入

　　答案：124

　　4、會(huì)計(jì)核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。(也就是要有崗位分工的功能)

　　5、會(huì)計(jì)核算軟件在設(shè)計(jì)性能允許使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機(jī)或者非正常退出等情況。

　　6、會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)丟失，可利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近的狀態(tài)功能。

　　7、修改正在使用的軟件

　　升級(jí)正在使用的軟件

　　改變軟件運(yùn)行環(huán)境的，應(yīng)建立審批手續(xù)。

　　8、軟件開(kāi)發(fā)銷售單位要為使用單位提供培訓(xùn)、維護(hù)等服務(wù)

　　二、軟件在輸入方面應(yīng)具備的功能

　　(一)初始化應(yīng)具備的功能

　　1、能輸入會(huì)計(jì)核算所必需的期初數(shù)字及有關(guān)資料，包會(huì)計(jì)科目的名稱、編號(hào)、年初數(shù)、累計(jì)發(fā)生額等。

　　2、需要利用軟件進(jìn)行銀行對(duì)賬的，還需輸入期初的未達(dá)賬項(xiàng)。

　　3、可以選擇會(huì)計(jì)核算方法

　　4、可以定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證;

　　5、輸入操作員崗位分工情況，包括操作員姓名、權(quán)限、密碼。

　　4、要有對(duì)期初數(shù)據(jù)進(jìn)行正確性校驗(yàn)的功能。(也就要有試算平衡的功能，新教材已刪除)

　　(二)憑證輸入方面的功能

　　1、對(duì)憑證號(hào)連續(xù)性進(jìn)行控制的功能。

　　2、以下提示功能：

　　①正在輸入的記賬憑證編號(hào)是否與已輸入的機(jī)內(nèi)記賬憑證編號(hào)重復(fù);(憑證編號(hào)重復(fù)提示)

　　②以編號(hào)形式輸入會(huì)計(jì)科目，應(yīng)當(dāng)提示該編號(hào)所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名稱;(提示編號(hào)所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目)

　　③正在輸入的記賬憑證中的會(huì)計(jì)科目借貸雙方金額不平衡，或沒(méi)有輸入金額，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行;(借貸不相等應(yīng)提示)

　　④正在輸入的記賬憑證有借方會(huì)計(jì)科目無(wú)貸方會(huì)計(jì)科目，或者有貸方會(huì)計(jì)科目無(wú)借方會(huì)計(jì)科目的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行。(有借無(wú)貸或無(wú)借有貸的應(yīng)提示)

　　⑤

　　A正在輸入的收款憑證有借方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目予以提示并拒絕執(zhí)行。

　　借：銀行存款(現(xiàn)金)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　B正在輸入的付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行。

　　借：原材料

　　貸：銀行存款(現(xiàn)金)

　　⑥對(duì)已經(jīng)輸入但未登記會(huì)計(jì)賬簿的機(jī)內(nèi)記賬憑證，應(yīng)提供修改和審核的功能，審核通過(guò)后，不能再對(duì)機(jī)內(nèi)憑證進(jìn)行修改。

　　⑦對(duì)同一張記賬憑證，應(yīng)當(dāng)對(duì)審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限進(jìn)行控制。(錄入人員與審核人員不能同一個(gè)人)

　　發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過(guò)或者登賬的記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)采用紅字憑證沖銷法或者補(bǔ)充憑證法進(jìn)行更正。(新教材已刪除)

　　(三) 對(duì)原始憑證輸入的基本要求

　　1) 在輸入記賬憑證的同時(shí)，輸入相應(yīng)的原始憑證;

　　2) 在記賬憑證未輸入前，直接輸入原始憑證，由會(huì)計(jì)軟件自動(dòng)生成記賬憑證。

　　①采用直接輸入原始憑證由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)生成記賬憑證的，在生成正式機(jī)內(nèi)記賬憑證前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核確認(rèn)。

　　②由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審核確認(rèn)后生成記賬憑證。

　　注意：上兩項(xiàng)已經(jīng)刪除，但習(xí)題中仍然有該知識(shí)點(diǎn)題目。

　　例：會(huì)計(jì)電算化軟件對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入應(yīng)具備的功能有()。

　　1.初始化功能 2.輸入記賬憑證功能 3.提示功能 4.和憑證錄入有關(guān)的控制功能

　　答案：1234

　　例：由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)生成會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)()后生成記賬憑證 。

　　1.簽章 2.記賬 3.打印 4.審核確認(rèn)

　　答案：4

　　三、輸出應(yīng)具備的功能

　　(一) 屏幕查詢的基本要求(新)

　　可以查到及顯示以下5點(diǎn)內(nèi)容：

　　1) 各級(jí)科目的名稱、編碼、年初余額、期初余額、累計(jì)發(fā)生額、本期發(fā)生額、當(dāng)前余額;(與手工賬簿上的信息是一樣的)

　　2) 記賬憑證、原始憑證

　　3) 任意期間的總賬和明細(xì)賬

　　4) 往來(lái)項(xiàng)目的結(jié)算情況

　　5) 任意期間的會(huì)計(jì)報(bào)表

　　(二)打印輸出的基本要求

　　1) 具備按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的內(nèi)容和格式打印輸出機(jī)內(nèi)原始憑證、記賬憑證、日記賬、明細(xì)賬、總賬、會(huì)計(jì)報(bào)表的功能。

　　2) 總分類賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額、余額對(duì)照表替代。

　　3) 在保證會(huì)計(jì)賬簿清晰的條件下，計(jì)算機(jī)打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿中的表格線條可以適當(dāng)減少。

　　4) 對(duì)于業(yè)務(wù)量較少的賬戶，會(huì)計(jì)軟件可以提供會(huì)計(jì)賬簿的滿頁(yè)打印輸出功能。

　　例：會(huì)計(jì)電算化軟件應(yīng)當(dāng)提供對(duì)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢的功能。答案：對(duì)

　　例：.盡管會(huì)計(jì)帳簿比較清晰，計(jì)算機(jī)打印輸出的會(huì)計(jì)帳簿中的表格線條也不能少。答案：錯(cuò) P46 在保證清晰的條件下可以適當(dāng)減少

　　四、處理應(yīng)具備的功能

　　1) 具有記賬功能

　　2) 自動(dòng)銀行對(duì)賬功能

　　3) 結(jié)賬功能自動(dòng)編報(bào)表功能

　　4) 采取加密存儲(chǔ)、用戶身份驗(yàn)證等手段保證數(shù)據(jù)的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)未經(jīng)授權(quán)的訪問(wèn)、復(fù)制、修改、刪除。(新)

　　例：會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有自動(dòng)編制符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表功能，對(duì)于根據(jù)機(jī)會(huì)計(jì)賬簿生成的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)軟件不能提供直接修改功能。(對(duì))