財(cái)政與金融考試知識(shí)點(diǎn)

　　第一部分 財(cái)政

　　第一章 財(cái)政、政府與市場(chǎng)

　　1、財(cái)政的概念和特點(diǎn)。

　　概念：財(cái)政是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分配?？梢院?jiǎn)稱為“以國(guó)家為主體的分配”。

　　特點(diǎn)：(1)財(cái)政分配的主體是國(guó)家或政府。(2)財(cái)政分配對(duì)象是社會(huì)產(chǎn)品(剩余產(chǎn)品)。

　　(3)財(cái)政分配的目的是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，滿足公共需要。(4)財(cái)政分配具有集中性、全社會(huì)性、強(qiáng)制性和不直接返還性的特點(diǎn)。

　　2、公共產(chǎn)品的特點(diǎn)。

　　(1)消費(fèi)上的非排他性。(2)消費(fèi)上的非競(jìng)爭(zhēng)性。(3)效用的不可分割性。(4)效用的外部性。(5)消費(fèi)的不可逃避性。(6)供給的非排除性。

　　3、市場(chǎng)失靈和缺陷的表現(xiàn)。

　　(1)不能提供公共產(chǎn)品。(2)自然壟斷和規(guī)模經(jīng)濟(jì)。(3)信息不充分。(4)外部負(fù)效應(yīng)。

　　4、財(cái)政產(chǎn)生的條件。

　　(1)經(jīng)濟(jì)條件：剩余產(chǎn)品、私有制。(2)政治條件：國(guó)家產(chǎn)生。

　　5、公共財(cái)政的概念和特點(diǎn)。

　　概念：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，通過非市場(chǎng)機(jī)制提供公共產(chǎn)品滿足社會(huì)公共需要的政府收支活動(dòng)。

　　特點(diǎn)：(1)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)適應(yīng)，用于彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈(邊界)提供公共產(chǎn)品。(2)市場(chǎng)提供一視同仁的公共產(chǎn)品和服務(wù)(實(shí)質(zhì))。(3)非營(yíng)利性財(cái)政(不與民爭(zhēng)利;以支定收)。(4)法制化財(cái)政(嚴(yán)格的預(yù)算制度)。(5)透明化財(cái)政。(6)核心是效率。

　　6、財(cái)政的職能。

　　(1)資源配置職能。(2)收入分配職能。(3)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的職能。

　　第二章 財(cái)政支出

　　1、什么是購(gòu)買性支出、轉(zhuǎn)移性支出，其特點(diǎn)。

　　購(gòu)買性支出：亦稱消耗性支出。是指政府購(gòu)買商品和服務(wù)的支出。包括購(gòu)買日常政務(wù)活動(dòng)所需要的商品和服務(wù)以及國(guó)家投資所需要的商品和服務(wù)。例如政府部門事業(yè)費(fèi)和投資、撥款等。

　　特點(diǎn)：通過此類支出，政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟(jì)主體所提供的商品和服務(wù)相交換，即政府一手支付了資金，另一手相應(yīng)地購(gòu)買了商品和服務(wù)，滿足了實(shí)現(xiàn)國(guó)家只能的需要。 轉(zhuǎn)移性支出：指財(cái)政資金無(wú)償?shù)?、單方面地轉(zhuǎn)移，政府不能從中獲取相應(yīng)的商品和服務(wù)。這類支出主要包括社會(huì)保險(xiǎn)支出、撫恤、救濟(jì)、債務(wù)支出等。

　　特點(diǎn)：政府支付了資金，卻無(wú)任何所得，不存在商品和服務(wù)的交換問題，政府未獲得微觀經(jīng)濟(jì)主體的生產(chǎn)成果，只是在微觀經(jīng)濟(jì)主體之間進(jìn)行收入的轉(zhuǎn)移分配，體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)再分配活動(dòng)。

　　2、財(cái)政支出的原則。

　　(1) 量入為出原則。(2)合理配置資源原則(效率)。(3)公平原則。(4)穩(wěn)定原則。

　　3、影響財(cái)政支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)的因素。

　　(1)經(jīng)濟(jì)性因素。 (2)政治因素。(3)社會(huì)性因素。

　　4、政府采購(gòu)的概念和原則。

　　概念：以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商(廠商)，從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上為政府部門或所屬團(tuán)體購(gòu)買商品或服務(wù)的一種制度。

　　原則：公開透明、公平競(jìng)爭(zhēng)、公正、誠(chéng)實(shí)信用。

　　第三章 財(cái)政收入

　　1、財(cái)政收入的形式。

　　(1)稅收收入。(2)國(guó)有資產(chǎn)收入。(3)債務(wù)收入。(4)其他收入。

　　2、稅收的概念、特點(diǎn)。

　　概念：國(guó)家依據(jù)法律規(guī)定，按照固定比例對(duì)社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的強(qiáng)制、無(wú)償?shù)姆峙?，它是?cái)政收入的主要形式。體現(xiàn)國(guó)家和納稅人之間特殊的利益分配關(guān)系。

　　特點(diǎn)：(1)強(qiáng)制性(征收上)。(2)無(wú)償性(繳納上)。(3)固定性(征收范圍和比例上)。

　　3、公債的概念、特點(diǎn)。

　　概念：公債是指是政府以其信用為基礎(chǔ)通過借款或發(fā)行有價(jià)證券，向國(guó)內(nèi)外籌集財(cái)政資金所形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

　　特點(diǎn)：(1)自愿性。(2)有償性。(3)靈活性。

　　4、預(yù)算的概念、作用。

　　概念：指一個(gè)國(guó)政府在一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)的財(cái)政收支計(jì)劃，是經(jīng)國(guó)家權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的法律文件。

　　作用：(1)資金配置功能。(2)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)平衡的功能。(3)財(cái)務(wù)監(jiān)督的功能。

　　5、影響財(cái)政收入的因素。

　　(1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。(2)生產(chǎn)技術(shù)水平。(3)價(jià)格。(4)收入分配政策。(5)分配制度。(6)國(guó)企上繳利潤(rùn)制度的影響。(7)經(jīng)濟(jì)體制(政府職能范圍)。

　　第四章 稅收

　　1、為什么說稅收是現(xiàn)代國(guó)家最主要的財(cái)政收入形式?

　　稅收是現(xiàn)代國(guó)家最主要的財(cái)政收入形式，在世界各國(guó)稅收都是政府取得財(cái)政收入的 主要工具。目前在我國(guó)，稅收收入占全國(guó)財(cái)政收入的 90%左右。稅收之所以成為最主要的財(cái)政收入形式是由公共產(chǎn)品的屬性和稅收自身的特點(diǎn)所決定的。

　　首先，在各種不同的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件下，由于公共產(chǎn)品的收益和成本補(bǔ)償均具有不確定性，無(wú)法將受益者與補(bǔ)償對(duì)象一一對(duì)應(yīng)，從而無(wú)法確定每個(gè)社會(huì)成員究竟應(yīng)該承擔(dān)多大份額公共產(chǎn)品的費(fèi)用。這就決定全體社會(huì)成員所需的公共產(chǎn)品或服務(wù)只能由以政府為主的公共部門來(lái)提供，而政府等公共部門屬于非生產(chǎn)部門，一般不會(huì)直接創(chuàng)造財(cái)富，政府憑借政治權(quán)力，選擇具有強(qiáng)制性和無(wú)償性的稅收籌資方式就成為首選。

　　其次，稅收的固定性又可以保證政府獲得連續(xù)穩(wěn)定和充足的財(cái)政收入，可及時(shí)彌補(bǔ)對(duì)公共產(chǎn)品補(bǔ)償?shù)囊蟆?/p>

　　最后，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，稅收還可以作為政府最有效的財(cái)政政策工具，對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控，實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的優(yōu)化配置，以達(dá)到社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展等目標(biāo)。稅收的這種經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能加強(qiáng)了它在財(cái)政收入主要方式中的地位。

　　2、稅收的原則、轉(zhuǎn)嫁方式。

　　原則：(1)財(cái)政原則。(2)效率原則。(3)公平原則。(4)穩(wěn)定原則。

　　轉(zhuǎn)嫁方式：

　　3、稅收的分類。

　　(1)按照征稅對(duì)象的性質(zhì)分類，稅分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅三類。我國(guó)稅收按照征稅對(duì)象不同，一般分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為稅五大類。

　　(2)按照稅收管理權(quán)限和稅收收益權(quán)分類，稅收可以分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。

　　(3)按計(jì)稅依據(jù)分類，稅收可分為從價(jià)稅和從量稅。

　　(4)按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類，稅收可分為直接稅和間接稅。

　　4、納稅人、負(fù)稅人。

　　納稅人：稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。

　　負(fù)稅人：最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。

　　5、稅率。(比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率)

　　比例稅率：對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與征稅對(duì)象成正比例關(guān)系。

　　定額稅率：也稱固定稅額，根據(jù)課稅對(duì)象的一定計(jì)量單位直接規(guī)定一個(gè)固定的數(shù)額，而不規(guī)定征收比例。

　　累進(jìn)稅率：是隨稅基的增加而按其級(jí)距提高的稅率。

　　第五章 國(guó)債

　　1、國(guó)債的特點(diǎn)。

　　(1)自愿性：指國(guó)債的發(fā)行或認(rèn)購(gòu)建立在認(rèn)購(gòu)者自愿承購(gòu)的基礎(chǔ)上。這一特征使國(guó)債與其他財(cái)政收入明顯區(qū)別開來(lái)。

　　(2)有償性：是指通過發(fā)行國(guó)債籌集的財(cái)政資金，政府必須作為債務(wù)而按期償還并付息。(風(fēng)險(xiǎn)小，流動(dòng)性強(qiáng)，利率也較其他債券低 )

　　(3)靈活性：指國(guó)債發(fā)行與否以及發(fā)行多少，一般完全由政府根據(jù)財(cái)政資金的余缺狀況靈活加以確定，而非通過法律形式預(yù)告規(guī)定。

　　三者關(guān)系：國(guó)債的自愿性，決定了國(guó)債的有償性;國(guó)債的自愿性和有償性，又決定和要求發(fā)行上的靈活性。

　　2、國(guó)債償還的資金來(lái)源。

　　(1)以財(cái)政盈余償還。(2)建立國(guó)債償還基金。(3)預(yù)算列支。(4)借新債還舊債。

　　(5)開源。(6)節(jié)流。(7)債務(wù)重組。(8)貨幣政策調(diào)整。(9)債務(wù)違約。(10)戰(zhàn)爭(zhēng)。

　　3、國(guó)債的功能和作用。

　　功能：(1)彌補(bǔ)財(cái)政赤字。(2)籌集建設(shè)資金。(3)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。(4)投資工具。

　　作用：(1)國(guó)債日益成為財(cái)政政策與貨幣政策的結(jié)合點(diǎn)。(2)國(guó)債仍然是財(cái)政應(yīng)對(duì)危機(jī)的重要工具。(3)我國(guó)國(guó)債還具有支持經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)、支持財(cái)政金融體系體制改革的作用。