多項選擇題答案

　　31.BCDE32.ACD33.ABCD34.ACD35.ABE

　　36.ACD37.ABE38.ADE39.ABCD40.ABDE

　　41.審計人員在驗證被審計單位采購業務的截止期時，應重點關注的日期有：

　　A.請購日期

　　B.訂貨日期

　　C.入庫日期

　　D.人賬日期

　　E.付款日期

　　42.下列各項中，屬于對存貨進行實物控制的內部控制措施有：

　　A.限制非授權人員接近倉庫

　　B.定期盤點存貨

　　C.對存貨進行視頻監控

　　D.制定嚴格的存貨保管制度

　　E.建立存貨成本分析和控制機制

　　43.審計人員對被審計單位產品成本中的直接材料費進行實質性審查時，應審查的內容有：

　　A.直接材料的耗用量

　　B.直接材料的計價

　　C.直接材料的性能

　　D.直接材料費用的分配

　　E.直接材料的采購渠道

　　44.審計人員下列與存貨監盤有關的做法中，恰當的有：

　　A.抽查盤點記錄并進行復核

　　B.當盤點結果與明細賬余額不符時，建議查找原因

　　C.在被審計單位盤點存貨前，觀察盤點現場

　　D.關注盤點過程中存貨的移動情況

　　E.對無法實施監盤程序的存貨進行截止期測試

　　45.薪酬費用分類和分配不當，審計人員認為可能導致的結果有：

　　A.產品成本計算不準確

　　B.損益計算不準確

　　C.資產計價不準確

　　D.營業稅計算不準確

　　E.工資費用支付不及時

　　46.被審計單位2013年12月份應付職工薪酬貸方發生額比其他月份增長了近50%.可能的原因有：

　　A.會計記賬錯誤

　　B.12月計提的工資未及時發放

　　C.虛報工資支出

　　D.年底增加了獎金或福利

　　E.年底現金支出增加明顯

　　47.下列各項中，不會導致被審計單位當年所有者權益總額發生變動的事項有：

　　A.宣告發放股票股利

　　B.宣告發放現金股利

　　C.本年度利潤分配明細科目之間的結轉

　　D.以未分配利潤彌補以前年度的虧損

　　E.按凈利潤的一定比例提取盈余公積

　　48.審計人員對被審計單位貨幣資金業務內部控制進行評價時，認為下列職責應分離的有：

　　A.登記現金日記賬與登記銀行存款日記賬

　　B.登記銀行存款日記賬與核對銀行對賬單

　　C.登記銀行存款日記賬與保管空白支票

　　D.保管空白支票與保管財務印章

　　E.登記現金日記賬與登記現金總分類賬

　　49.下列關于向有關開戶銀行函證的表述，正確的有：

　　A.詢證函應包括銀行賬戶開戶及存款信息

　　B.了解是否存在已貼現而尚未到期的商業匯票

　　C.要求銀行直接回函至審計人員

　　D.可以證實銀行存款但不能證實銀行借款

　　E.本期已注銷存款賬戶的銀行也應函證

　　50.下列情形中，審計人員認為屬于財務報告舞弊風險信號的有：

　　A.應收賬款回收天數顯著增加

　　B.關鍵管理人員頻繁更換

　　C.毛利率顯著高于行業平均水平

　　D.合并資產負債表中單獨列示商譽項目

　　E.關聯方交易明顯增加

　　多項選擇題

　　41.CD42.ABCD43.ABD44.ABCD45.ABC

　　46.ACD47.ACDE48.BDE49.ABCE50.ABCE

　　三、案例分析題

　　(一)資料

　　2014年5月，某審計組對甲公司2013年度財務收支進行了審計。有關情況和資料如下：

　　1.審計組在調查了解中發現：①甲公司的某種原材料主要從當地農村采購，需使用現金支付采購貨款，經有關人員批準后，采購部門可向財務部門預借一定數量的現金作為采購款;②會計人員根據采購部門提供的票據信息對采購原材料的數量、單價、金額等信息核實后登記人賬，并負責存貨的實物管理;③出納人員負責會計軟件的管理維護;④出納人員除負責現金收支業務外，還負責現金總賬、應收賬款明細賬的登記;⑤采購部門在采購原材料時，需要編制訂購單，并經計劃、采購、財務等部門負責人批準，按編號歸檔保存;⑥財務部門定期安排有關人員對存貨進行盤點并與會計賬簿相核對。

　　2.審計組采取了以下方式獲得審計證據：①與有關人員就原材料采購、管理和使用等事項進行訪談;②觀察采購與付款業務的執行情況;③使用計算機對付款憑單進行再次匯總計算，核實有關金額的準確性;④向有關單位函證，核實應付賬款、應收賬款余額的真實性和準確性;⑤向相關銀行函證，了解銀行存款實際余額。

　　3.審計組了解到該公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購人員填制付款憑單，在提交財務部門之前由采購部經理審批，會計人員對采購部門填制的付款憑單及所附的訂購單、驗收報告、入庫單據以及采購發票等進行核對。

　　4.審計組為了進一步核實甲公司付款憑單與所附單據的一致性，準備采用系統選樣法選取樣本實施審查。甲公司付款憑單編號的總體范圍是651-3150，審計人員確定樣本量是125，隨機起點是9。

　　(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　51.“資料1”中，違反內部控制中“職責分工控制”要求的做法有：

　　A.采購部門經批準后可向財務部門預借一定數量的現金作為采購款

　　B.會計人員根據采購部門提供的票據信息核實后登記人賬，并負責存貨的實物管理

　　C.出納人員負責會計軟件的管理維護

　　D.出納人員除負責現金收支業務外，還負責現金總賬、應收賬款明細賬的登記

　　52.“資料l”中，符合內部控制中“憑證記錄控制”要求的做法有：

　　A.出納人員負責會計軟件的管理維護

　　B.出納人員除負責現金收支業務外，還負責現金總賬、應收賬款明細賬的登記

　　C.采購部門在采購原材料時，需要編制訂購單，并經計劃、采購、財務等部門負責人批準，按編號歸檔保存

　　D.財務部門定期安排有關人員對存貨進行盤點并與會計賬簿相核對

　　53.“資料2”中，審計組使用的審計取證方法有：

　　A.外部調查

　　B.重新計算

　　C.詢問

　　D.重新操作

　　54.根據“資料3”，審計人員為了確定該公司采購部門填制的所有付款憑單是否均經過采購部經理的審批，應當實施的控制測試是：

　　A.核對付款憑單與所附原始憑證的金額是否相符

　　B.要求該公司填寫付款環節的內部控制調查表

　　C.檢查付款憑單上的審批簽字

　　D.檢查付款憑單是否連續編號

　　55.根據“資料4”，審計人員選取的第一個和最后一個樣本項目的付款憑單編號分別是：

　　A.651、3150

　　B.658、3138

　　C.659、3139

　　D.660、3140

　　案例分析題答案

　　51.BCD52.CD53.ABC54.C55.C

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